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Reverse Charge für Kleinunternehmer – Umkehr der Steuerschuldnerschaft erklärt

15. Februar 2026 · 9 Min. Lesezeit

Als Kleinunternehmer denken viele: „Umsatzsteuer betrifft mich nicht." In den meisten Fällen stimmt das auch – aber nicht immer. Sobald Sie Dienstleistungen oder Waren aus dem EU-Ausland beziehen, kommt das Reverse-Charge-Verfahren ins Spiel. Und das gilt auch für Kleinunternehmer nach § 19 UStG.

In diesem Artikel erfahren Sie, was Reverse Charge genau bedeutet, wann es Sie als Kleinunternehmer betrifft, wie Sie damit in Lexware Office umgehen und welche Fehler Sie unbedingt vermeiden sollten.

Was ist das Reverse-Charge-Verfahren?

Normalerweise stellt der Leistungserbringer (also der Verkäufer) die Umsatzsteuer in Rechnung und führt sie ans Finanzamt ab. Beim Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) wird diese Pflicht umgekehrt:

• Der Leistungsempfänger (also Sie als Käufer) schuldet die Umsatzsteuer
• Der Leistungserbringer stellt eine Netto-Rechnung ohne USt
• Sie müssen die USt selbst berechnen und abführen

Der Sinn dahinter: Bei grenzüberschreitenden Geschäften innerhalb der EU soll verhindert werden, dass Unternehmen in einem anderen Land Steuern schulden, in dem sie gar nicht ansässig sind.

Wann gilt Reverse Charge für Kleinunternehmer?

Diese Fälle sind für Kleinunternehmer besonders relevant:

1. Dienstleistungen aus dem EU-Ausland

Wenn Sie als Kleinunternehmer eine Dienstleistung von einem Unternehmen im EU-Ausland beziehen, gilt automatisch Reverse Charge. Typische Beispiele:

• Facebook/Meta Ads – Rechnungsstellung aus Irland
• Google Ads / Google Workspace – Rechnungsstellung aus Irland
• Canva Pro, Shopify, Mailchimp – Rechnungsstellung aus den USA (Drittland) oder Irland (EU)
• Webdesigner oder Programmierer aus Österreich, den Niederlanden etc.
• Übersetzungsdienstleistungen aus dem EU-Ausland

2. Innergemeinschaftlicher Erwerb (Warenlieferung)

Kaufen Sie Waren aus einem anderen EU-Land, kann auch hier eine Steuerschuld entstehen – allerdings erst, wenn Ihre Erwerbe im Jahr die Erwerbsschwelle von 12.500 € überschreiten. Darunter erfolgt die Besteuerung im Ursprungsland.

3. Bauleistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)

Auch im Inland gibt es Reverse-Charge-Fälle: Wenn ein Subunternehmer Bauleistungen an Sie als Selbstständigen erbringt und Sie selbst nachhaltig Bauleistungen erbringen, geht die Steuerschuldnerschaft auf Sie über.

Was bedeutet das finanziell für Kleinunternehmer?

Hier liegt der entscheidende Punkt: Als Kleinunternehmer haben Sie keinen Vorsteuerabzug. Das heißt:

• Die Reverse-Charge-USt ist für Sie ein echter Kostenfaktor
• Regelbesteuerte Unternehmer können die USt als Vorsteuer geltend machen – Sie nicht
• Eine Google-Ads-Rechnung über 1.000 € netto kostet Sie effektiv 1.190 € (1.000 € + 190 € USt)

Reverse Charge korrekt abwickeln: Schritt-für-Schritt

Schritt 1: Rechnung prüfen

Die eingehende Rechnung sollte:

• Keine Umsatzsteuer ausweisen
• Den Hinweis „Reverse Charge" oder „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" enthalten
• Die USt-IdNr. des Leistungserbringers zeigen

Schritt 2: Umsatzsteuer berechnen

Sie berechnen die deutsche Umsatzsteuer auf den Nettobetrag:

• Nettobetrag × 19 % = geschuldete USt
• Beispiel: 500 € netto × 0,19 = 95 € USt

Schritt 3: Umsatzsteuervoranmeldung abgeben

Die Reverse-Charge-USt muss in der Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) gemeldet werden:

• Zeile 49/Kennzahl 89: Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe
• Zeile 52/Kennzahl 46: Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 1 UStG)

Wichtig: Als Kleinunternehmer müssen Sie eine UStVA abgeben, sobald Reverse-Charge-Fälle vorliegen – auch wenn Sie sonst von der UStVA befreit sind!

Schritt 4: Zahlung ans Finanzamt

Die errechnete USt überweisen Sie bis zum 10. des Folgemonats an Ihr Finanzamt (mit Dauerfristverlängerung: bis zum 10. des übernächsten Monats).

Reverse Charge in Lexware Office buchen

In Lexware Office können Sie Reverse-Charge-Belege korrekt erfassen:

1. Beleg als Ausgabe erfassen
2. Lieferanten als EU-Unternehmen anlegen (mit USt-IdNr.)
3. Steuersatz auf „Reverse Charge (§ 13b)" setzen
4. Lexware Office berechnet die USt automatisch und trägt sie in die UStVA ein

Wenn Sie Hilfe bei der korrekten Einrichtung brauchen, unterstützen wir Sie mit unserem Lexware Office Onboarding.

USt-IdNr. als Kleinunternehmer – ja oder nein?

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist nicht dasselbe wie Ihre Steuernummer. Sie wird für innergemeinschaftliche Geschäfte benötigt.

Als Kleinunternehmer brauchen Sie keine USt-IdNr., wenn:

• Sie ausschließlich im Inland tätig sind
• Sie keine Leistungen aus dem EU-Ausland beziehen

Sie sollten eine USt-IdNr. beantragen, wenn:

• Sie regelmäßig EU-Dienstleistungen nutzen (Software, Werbung, Freelancer)
• Sie Waren aus dem EU-Ausland kaufen
• Sie Dienstleistungen an Unternehmen in der EU erbringen

Beantragt wird die USt-IdNr. online beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) – kostenlos und innerhalb weniger Tage.

Die 5 häufigsten Reverse-Charge-Fehler bei Kleinunternehmern

1. Reverse Charge ignoriert – „Ich bin Kleinunternehmer, das betrifft mich nicht" ist falsch
2. Keine UStVA abgegeben – auch Kleinunternehmer müssen bei Reverse Charge eine UStVA einreichen
3. Falsche Kennzahlen in der UStVA – die richtige Zeile hängt vom Leistungstyp ab
4. Vorsteuerabzug versucht – als Kleinunternehmer nicht möglich
5. Rechnungen mit USt vom EU-Lieferanten akzeptiert – dann zahlen Sie die Steuer doppelt

Reverse Charge bei Drittlandsleistungen (USA, Schweiz etc.)

Das Reverse-Charge-Verfahren gilt auch für Leistungen aus Drittländern – also Ländern außerhalb der EU. Das betrifft zum Beispiel:

• US-Software: Adobe (USA), Notion, Slack, Zoom
• Freelancer aus der Schweiz
• Hosting-Dienste aus Großbritannien (seit Brexit)

Auch hier schulden Sie als Kleinunternehmer die deutsche USt auf den Nettobetrag. Die Vorgehensweise ist identisch: USt berechnen, in der UStVA melden und abführen.

Fazit: Reverse Charge als Kleinunternehmer im Griff behalten

Reverse Charge ist eine der wenigen steuerlichen Pflichten, die Kleinunternehmer trotz Befreiung nach § 19 UStG betrifft. Die wichtigsten Punkte:

• Bei EU-Dienstleistungen und Drittlandsleistungen schulden Sie die deutsche USt
• Sie haben keinen Vorsteuerabzug – die USt ist ein echter Kostenfaktor
• Sie müssen eine UStVA abgeben, sobald Reverse-Charge-Fälle vorliegen
• Prüfen Sie, ob der Wechsel zur Regelbesteuerung bei vielen EU-Ausgaben sinnvoller wäre

Weitere Steuer-Grundlagen finden Sie in unseren Artikeln zu den 20 besten Steuertipps für Selbstständige und den Steuertermine 2026.

Reverse Charge und Kleinunternehmer: Sonderfälle

Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG ist die Reverse-Charge-Regelung besonders tückisch:

• Sie kaufen aus dem EU-Ausland: Sie müssen die Umsatzsteuer im Inland abführen (Reverse Charge), können die Vorsteuer aber nicht abziehen – denn als Kleinunternehmer haben Sie kein Recht auf Vorsteuerabzug
• Effektive Mehrbelastung: Bei einem Software-Abo aus Irland für 100 €/Monat zahlen Sie 19 € USt zusätzlich, die Sie nicht zurückbekommen
• USt-IdNr. erforderlich: Für EU-Geschäfte benötigen auch Kleinunternehmer eine USt-IdNr. vom Bundeszentralamt für Steuern

Praktisches Beispiel: Software-Abo aus den USA

Ein häufiger Fall: Sie nutzen ein Projektmanagement-Tool aus den USA für 30 €/Monat.

1. Die US-Firma stellt Ihnen eine Rechnung ohne USt (Drittland = kein EU-Reverse-Charge)
2. Sie müssen keine deutsche USt abführen, weil das Reverse-Charge-Verfahren nur innerhalb der EU gilt
3. Die 30 € sind als volle Betriebsausgabe in Ihrer EÜR absetzbar

Anders bei einem Abo aus Irland (EU): Hier greifen die Reverse-Charge-Regeln und Sie müssen 19 % USt ans deutsche Finanzamt abführen.